건강 보험료 산정 방식

소득 기준은 건강 보험료를 산정하는 핵심 요소 중 하나이다. 이는 가입자의 경제적 부담 능력을 반영하기 위해 설정된 지표로, 국민건강보험법 및 관련 시행령에 그 구체적인 산출 방법이 명시되어 있다.

소득 기준은 가입자 유형에 따라 그 산출 근거가 달라진다. 직장가입자의 경우, 근로소득이 주된 기준이 된다. 보험료는 매월 지급받는 보수총액(기본급, 상여금, 초과근무수당 등 모든 급여의 합)을 기준으로 계산된다. 반면, 지역가입자의 소득 기준은 더 복합적이다. 이들은 국세청과 지방자치단체로부터 제공된 전년도 소득금액(근로소득, 사업소득, 연금소득 등 종합소득금액) 정보를 바탕으로 산정된 '소득점수'가 적용된다. 사업자 등의 경우, 실제 현금 흐름과 관계없이 발생주의에 따라 산출된 소득이 반영된다.

소득 정보의 구체성과 신뢰도는 두 유형 간에 차이가 있다. 직장가입자의 월 보수총액은 비교적 명확하고 실시간에 가깝게 파악 가능한 반면, 지역가입자의 소득점수는 전년도 자료를 기반으로 하므로 최근 소득 변동을 즉시 반영하지 못할 수 있다. 이 격차를 보완하기 위해, 지역가입자에게는 소득 신고 제도가 운영되어 소득 변동이 있을 경우 보험료 조정을 신청할 수 있다.

재산 기준은 지역가입자의 건강 보험료를 산정할 때 적용되는 핵심 요소 중 하나이다. 이는 소득이 없거나 낮은 가구라도 일정 수준 이상의 재산을 보유하고 있다면 보험료 납부 능력이 있다고 판단하여 보험료를 부과하기 위한 근거로 활용된다.

재산 기준의 적용 대상은 주로 토지, 건축물, 전월세 보증금, 상가, 오피스텔, 주식 및 예금 등 다양한 형태의 자산을 포함한다. 이 재산들은 공시가격이나 시가를 기준으로 평가되며, 일정 금액 이하의 기본재산액은 공제된 후 나머지 금액이 재산 점수로 환산된다. 재산 점수는 소득 점수와 합산되어 최종 보험료 점수를 구성한다.

재산의 종류별 평가 방법과 공제액은 다음과 같은 원칙을 따른다.

이러한 재산 기준은 소득만으로는 보험료 부과의 형평성을 담보하기 어려운 경우를 보완하는 역할을 한다. 그러나 무자산 저소득층과 자산은 있으나 현금 소득이 부족한 노인 등에게 부담으로 작용할 수 있다는 지적도 제기된다. 따라서 재산 평가 시 공제액을 설정하거나, 장기요양급여 수급자 등에 대해서는 재산 기준 적용을 완화하는 등의 조치가 병행되어 왔다.

건강 보험료는 개인이 아닌 가구를 단위로 산정하고 부과하는 것이 원칙이다. 이는 가구 구성원들이 의료비 부담을 공동으로 해결한다는 사회연대 원칙에 기초한다. 국민건강보험법상 보험료 납부의무자는 세대주로 규정되며, 세대주는 해당 가구의 모든 피부양자에 대한 보험료를 납부할 책임을 진다.

가구의 범위는 주민등록표상의 동일한 세대를 기준으로 한다. 단, 다음의 경우에는 예외적으로 별도 가구로 인정될 수 있다.

• 만 30세 이상인 미혼자

• 별도의 소득이 있는 피부양자

• 사실상 별거 중인 경우 등

가구 단위 적용은 보험료의 형평성 제고에 주요한 역할을 한다. 고소득 가구원이 있는 저소득 가구원의 보험료 부담을 완화하거나, 반대로 소득이 없는 가구원이 많은 가구의 경우 가구 전체 소득을 기준으로 보험료가 결정되므로 상대적 부담이 증가할 수 있다. 지역가입자의 경우, 가구의 소득과 재산을 합산하여 소득·재산 점수를 산정한 후, 이를 다시 가구원 수로 나누어 가구별 보험료를 결정하는 방식으로 적용된다.

직장가입자의 건강 보험료는 월 보수총액을 기본으로 산정한다. 월 보수총액에는 기본급, 상여금, 연장근로수당, 식대, 교통비 등 근로계약상 사용자가 근로자에게 지급하는 모든 금품이 포함된다[4]. 이는 근로자의 실질적인 소득 수준을 반영하여 보험료 부담의 형평성을 높이기 위한 것이다.

보험료 산정을 위한 월 보수총액은 일정한 금액 구간(보수월액)으로 구분된다. 예를 들어, 실제 월 보수총액이 253만 원인 경우, 가장 가까운 상위 구간인 260만 원의 보수월액이 적용된다. 이렇게 구간화된 보수월액에 정해진 보험료율을 곱하여 개인별 월 건강 보험료가 계산된다.

보수월액의 상·하한은 매년 변경된다. 2024년 기준 최저 보수월액은 10만 원, 최고 보수월액은 1억 2,270만 원이다. 최저 보수월액 미만의 소득자는 지역가입자로 전환될 수 있으며, 최고 보수월액을 초과하는 소득에 대해서는 추가 보험료가 부과되지 않는다.

직장가입자의 건강 보험료는 월 보수총액에 정해진 보험료율을 곱하여 산정한다. 보험료율은 매년 국민건강보험법에 따라 보건복지부 장관이 고시하며, 직장가입자의 경우 소득의 6~7% 수준에서 결정된다[5]. 이 비율은 근로자의 소득 변동에 따라 보험료가 자동으로 조정되도록 하는 기초가 된다.

보험료의 부담 구조는 사용자와 근로자가 절반씩 분담하는 것이 원칙이다. 예를 들어, 월 보수총액이 300만 원이고 보험료율이 6.99%일 경우, 산출된 보험료 209,700원은 사용자가 104,850원, 근로자가 104,850원을 각각 부담한다. 이 분담금은 매월 급여에서 공제되어 사용자가 일괄하여 국민건강보험공단에 납부한다.

이러한 부담 구조는 사회적 연대 원리에 기초하여 의료비 위험을 사용자와 근로자가 공동으로 분담하도록 설계되었다. 다만, 일용 근로자나 단시간 근로자 등 특수한 고용 형태의 경우 소득 산정 방식이나 부담 비율에 차이가 있을 수 있다.

지역가입자의 보험료는 소득 점수와 재산 점수를 합산한 총 점수를 바탕으로 결정된다. 이 점수 산정 방식은 국민건강보험법 시행령에 규정되어 있으며, 소득과 재산을 일정한 공식에 따라 점수로 환산하여 가구의 경제적 부담 능력을 평가한다.

소득 점수는 해당 가구의 전년도 소득금액을 기준으로 계산된다. 구체적으로는 국세청 등에서 제공하는 소득 정보를 바탕으로 산정된 금액을 소득 점수 환산표에 대입하여 점수를 구한다. 소득 점수 환산표는 최저점수에서 최고점수까지 구간별로 나뉘어 있으며, 소득이 높을수록 더 높은 점수가 부여된다.

재산 점수는 가구 구성원 명의의 재산에서 부채를 공제한 순재산액을 기준으로 산정한다. 재산에는 토지, 건물, 상가, 주택, 전세보증금, 예금, 주식 등이 포함된다. 이 재산 가액은 공시가격이나 시가 등을 참고하여 평가하며, 일정 금액의 기본공제를 적용한 후 남는 금액을 재산 점수 환산표에 따라 점수로 환산한다.

최종적으로 산출된 소득 점수와 재산 점수를 합산하여 가구별 총 점수를 도출한다. 이 총 점수는 다시 건강보험료 산정표에 적용되어 해당 가구가 부담해야 할 월 보험료 금액으로 결정된다. 점수 산정 과정에서 소득이나 재산의 변동 사항이 발생하면 신고를 통해 보험료를 재산정할 수 있다.

지역가입자의 최종 보험료는 소득 점수와 재산 점수를 합산한 가구별 점수에 따라 결정된다. 점수 합산 후 적용되는 점수당 보험료액을 곱하여 산출된 금액이 해당 가구의 월 건강보험료가 된다. 점수당 보험료액은 국민건강보험공단이 매년 예산을 고려하여 결정하고 공고하는 금액이다.

가구별 보험료 결정의 핵심은 소득 재산 통합 점수를 산정하는 것이다. 소득 점수는 근로소득, 사업소득, 기타 소득을 합산한 총 소득금액을 소득구간별 점수표에 대입하여 계산한다. 재산 점수는 종합부동산세 과세표준액과 자동차 재산가액을 재산구간별 점수표에 따라 점수화한다. 이 두 점수를 합산한 후, 가구의 인구 수를 반영한 가구원 수 가산점이 추가된다.

최종 보험료는 (가구별 소득 재산 통합 점수) × (점수당 보험료액) 의 공식으로 산출된다. 예를 들어, 한 가구의 통합 점수가 120점이고 당해 연도 점수당 보험료액이 100원이라면, 해당 가구의 월 보험료는 12,000원(120점 × 100원)이 된다. 이렇게 결정된 보험료는 가구를 대표하는 세대주에게 부과되며, 가구원 전체를 위한 보험료로 간주된다.

국민건강보험의 저소득층 감면 제도는 보험료 납부 능력이 부족한 저소득 가구의 경제적 부담을 완화하고 의료 접근성을 보장하기 위해 마련되었다. 이 제도는 법정 감면과 소득·재산 조사에 따른 감면으로 크게 구분된다. 법정 감면 대상에는 국민기초생활보장법에 따른 수급자, 차상위계층, 북한이탈주민, 일정 기준 이하의 소득과 재산을 가진 65세 이상 노인 등이 포함된다[8]. 이들의 보험료는 소득·재산 수준에 따라 100%, 75%, 50% 등 단계적으로 감면된다.

감면 신청 및 결정 절차는 다음과 같다. 감면을 받으려면 관할 건강보험공단 지사에 신청서를 제출해야 한다. 공단은 국세청과 행정안전부 등 관련 기관의 자료를 연계하여 신청 가구의 소득과 재산을 종합적으로 평가한다. 이 평가 결과를 바탕으로 산정된 소득점수와 재산점수에 따라 감면 등급과 비율이 결정된다. 감면 적용 기간은 보통 1년이며, 매년 소득·재산 변동 사항을 확인하여 재심사한다.

감면 효과와 주의사항을 표로 정리하면 다음과 같다.

이 제도는 경제적 어려움으로 인한 의료 서비스 이용 포기를 방지하는 사회적 안전망 역할을 한다. 그러나 복잡한 신청 절차와 소득·재산 증빙의 어려움으로 인해 실제 감면 대상자 중 일부는 혜택을 받지 못하는 사각지대가 존재한다는 지적도 있다.

의료비 경감 제도는 건강 보험료를 직접 감면하는 것이 아니라, 가구의 의료비 부담이 과도한 경우 이미 납부한 보험료의 일부를 돌려받거나 향후 부담을 줄여주는 제도이다. 이는 고액의 의료비 지출로 인한 경제적 어려움을 완화하기 위한 목적으로 운영된다.

주요 경감 방식은 '의료비 본인일부부담금 한도제'와 '장기요양급여 본인일부부담금 한도제'가 있다. 전자는 연간 본인이 부담한 의료비 총액이 소득 수준에 따라 정해진 한도를 초과할 경우, 초과분을 국민건강보험공단이 환급하거나 차년도 보험료에서 공제하는 방식이다. 후자는 장기요양보험 급여 이용 시 발생한 본인부담금이 일정 한도를 넘으면 초과금액을 지원받는 제도이다.

경감 대상 및 한도액은 가구의 소득수준과 연령에 따라 차등 적용된다. 일반적으로 저소득층과 중산층, 65세 이상 노인 등에 대해 더 낮은 한도액이 설정되어 더 많은 경감을 받을 수 있다. 경감 신청은 해당 연도의 의료비 지출이 확정된 후, 보통 다음 해에 서류를 제출하는 방식으로 이루어진다.

이 제도는 고액의 치료비가 필요한 중증 환자나 만성질환자 가구의 실질적 부담을 덜어주는 역할을 한다. 다만, 사전 신청이 필요한 감면 제도와 달리 대부분 사후에 신청하여 환급받는 방식이므로 제도 인지도가 낮아 혜택을 받지 못하는 경우도 발생한다.